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江苏省财政厅关于开展2013年度会计师事务所执业质量检查的通知

2013/8/16 10:24:43 本站原创 佚名 【字体: 浏览

苏财监【2013】167号

  各市、县财政局,各市注协,各相关会计师事务所(分所):

  为全面提升会计师事务所执业质量,促进注册会计师行业健康发展,根据《财政部关于组织地方财政部门开展2013年度会计监督检查工作的通知》(财监[2013]8号)、《中国注册会计师协会关于开展2013年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2013〕37号)和厅2013年监督检查工作计划要求,决定开展2013年度会计师事务所执业质量检查工作。现就有关事项通知如下:

  一、检查方式与检查对象

  2013年我省会计师事务所执业质量检查,按照“六统一”的总体要求,由厅监督检查局会同厅会计处、省注协共同组织,采取自查、核查与重点抽查相结合的方式。一是根据财政部“自查面要达100%”的工作要求,利用综合评价机制,全省所有会计师事务所进行全面自查。二是由省注协牵头组织,抽取180家会计师事务所进行综合评价资料的核查,作为评定会计师事务所等级和加强日常监管工作的重要依据。三是重点抽查90家,其中:其中厅监督检查局组织实施20家,省注协组织实施70家(被检查会计事务所具体名单附后)。厅监督检查局和省注协按照总体方案,根据计划分别组成检查组开展检查。省注协在检查中,需要延伸检查的,由被检查单位所在地的市县财政局监督检查机构负责对被检查单位进行延伸检查的相关协调和沟通工作。

  二、检查内容与检查范围

  (一)检查内容

  1.质量控制体系检查。以会计师事务所与业务质量控制相关的内部控制的设计及运行的有效性为重点,通过了解内部控制的建立情况,评价会计师事务所是否按照行业准则的要求建立系统风险应对措施,风险防范体系建设的适当性,以及相关控制是否在会师事务所运行中得到贯彻执行。主要包含职业道德规范、质量控制环境、客户关系和具体业务的接受和保持、业务执行与质量控制等。

  2.业务项目质量检查。针对质量控制体系检查发现的系统风险防范体系薄弱环节,确定业务报告质量检查工作的性质和范围,以及需要重点检查的领域。通过业务报告的检查,重点检查其关键质量控制在业务层面是否有效运转、是否发挥作用,检查执业准则所规定的标准、程序和方法是否得到遵循,包括重要程序是否实施以及实施是否到位,是否获取充分、适当的证据,得出的结论是否恰当。主要包含六个方面:初步业务活动之业务接受与保持评价,风险评估阶段,控制测试,实质性程序,特定项目审计,完成审计工作。

  3.会计师事务所是否符合设立条件检查。

  (二)检查范围

  2013年1月至6月出具的会计报表审计报告、专项审计报告及验资报告,必要时追朔检查以前年度的业务报告。根据会计师事务所不同规模,抽取业务报告4-8份。

  三、检查时间和人员组织

  2013年度会计师事务所执业质量自查和核查工作已基本完成,重点抽查工作自本通知下达之日起开始(具体时间由各组组长分别通知),9月20日结束全部现场检查。

  本次检查成立11个检查组,每个检查组5-6人,设组长1名,副组长1-2名。具体检查人员从财政监督系统、注协系统和有关会计师事务所中抽调。

  四、相关要求

  (一)提高认识,高度重视执业质量检查工作。要充分认识开展执业质量检查工作的重要意义,全面贯彻落实执业准则的精神和实质,切实做好今年的检查工作。检查人员要认真学习执业质量检查相关制度规定,熟悉掌握检查方法和工作程序,认真履行工作职责。各会计师事务所对自查中发现的问题,要采取有效措施及时进行整改,不断完善内部管理制度和质量控制制度,保证承接的各类业务项目均按规范执行;被列为检查对象的会计师事务所,不得以任何理由阻挠、回避、推诿或拒绝检查,在接受专项检查时如实汇报自查工作情况并按要求提供相关材料。各级财政部门及注协要积极配合此次检查工作。

  (二)依法监督,注重检查质量。执业质量检查工作要按照检查手册和财政检查工作规程要求进行,对检查中发现的问题进行取证、定性并制作检查工作底稿和检查报告,检查报告与检查工作底稿应当具有逻辑对应关系,要做到逻辑清晰、证据充分、问题明确、结论准确。

  (三)廉洁自律,遵守工作纪律。要遵守财政检查“五不准”工作纪律,维护检查人员的良好形象,不得向被检查的会计师事务所或注册会计师泄露可能影响检查工作的信息。检查人员如与被检查会计师事务所或注册会计师存在影响独立性事项时,应当及时予以回避,确保检查工作客观、公正。

  附件:1.被检查会计师事务所名单

        2.被检查事务所需填报和提供资料清单

                                                                                                         2013年8月5日

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