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2013年注册会计师考试《税法》章节测试题:税收征收管理

2013/8/26 14:31:59 本站原创 佚名 【字体: 浏览
    文章摘要:由无锡注册会计师培训整理提供2013年注册会计师考试《税法》章节测试题:第十二章税收征收管理

 《税法》章节测试题:第十二章税收征收管理

  【1·多选题】下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。

  A.开业(设立)税务登记

  B.注销税务登记

  C.停业税务登记

  D.变更税务登记

  【答案】ABCD

  【解析】选项ABCD均属于法定税务登记事项。

  【2·多选题】税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密,是指对下列( )情况保密。

  A.商业秘密

  B.个人隐私

  C.税收违法行为

  D.税收违法事实

  【答案】AB

  【解析】税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密,是指对其商业秘密和个人隐私保密。

  【3·多选题】下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有( )。

  A.城市维护建设税

  B.关税

  C.车辆购置税

  D.教育费附加

  【答案】BD

  【解析】《税收征管法》的适用范围是依法由

  税务机关征收的各种税收的征收管理。海关征收的关税及代征的增值税、消费税,不适用《征管法》而适用其他法律、法规的规定。由税务机关征收的教育费附加不是税,不能采取《征管法》规定的措施,其具体管理办法由其条例和规章决定。

  【4·多选题】根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有( )。(2008年)

  A.从事生产经营的事业单位

  B.企业在境内其他城市设立的分支机构

  C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体

  D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

  【答案】AB

  【解析】非从事生产经营的纳税人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外,都应该按规定向税务机关申报办理税务登记。

  【5·单选题】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在( ),持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

  A.办理注销之日起10日内

  B.办理注销之日起15日内

  C.办理注销之日起30目内

  D.向工商行政管理机关办理注销等记前

  【答案】D

  【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

  【6·单选题】纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,该证明的有效期限一般为( )。

  A.30天

  B.60天

  C.90天

  D.180天

  【答案】A

  【解析】纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过180天。

  【7·单选题】《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其财务、会计制度和财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。(1998年)

  A.税务登记证件

  B.发票领购簿

  C.营业执照

  D.财务专用章

  【答案】A

  【解析】《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度和财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

  【8·多选题】下列关于发票管理的规定表述正确的有( )。

  A.税务机关是发票的主管机关,负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督

  B.纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票

  C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制

  D.发票不得跨省、直辖市、自治区使用

  【答案】AD

  【解析】AD选项符合规定。选项B:这一规定只对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人实施,不是针对所有纳税人都实施的普遍规定。选项C:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院税务主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国税局、地税局指定的企业印制。

  【9·单选题】下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )。(2011年)

  A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式

  B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报

  C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

  D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力

  【答案】C

  【解析】选项A:纳税人、扣缴义务人纳税申报的形式主要有三种:直接申报、邮寄申报、数据电文;选项B:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应按照规定办理纳税电报;选项D:税务机关按照法律、行政法规的原则规定,结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的纳税申报期限跟法律、行政法规明确规定的具有同等法律效力。

  【10·单选题】实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的,税务机关可以视同申报,这种方式称为( )。

  A.直接申报

  B.间接申报

  C.简易申报

  D.简并征期

  【答案】C

  【解析】“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的,税务机关可以视同申报。

  【11·多选题】下列各项中,符合税收征收管理法税款征收有关规定的有( )。(2009年原制度)

  A.税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书

  B.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证

  C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据

  D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

  【答案】BCD

  【解析】税务机关做出的减免税审批决定,应当向纳税人送达减免税审批书面决定,但是这不是承诺文书。

  【12·多选题】下列各项中,符合《税收征收管理法》规定的征税方式有( )。(2006年)

  A.税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

  B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式

  C.税务机关对纳税人应税商品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式

  D.税务机关根据纳税人的从业人员、生声设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式

  【答案】ABCD

  【解析】ABCD均属于《税收征收管理法》规定的征税方式。其中A选项属于定期定额征收;B选项属于查账征收;C选项属于查验征收;D选项属于查定征收。

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